Es una aplicación gratuita de facturación electrónica, dirigida principalmente a medianos y pequeños contribuyentes que cuentan con sistemas computarizados y tienen un alto volumen de facturación. Desde esta aplicación puede emitir facturas, boletas de venta, notas de crédito y notas de débito, las cuales se enviarán a SUNAT en forma automática o a indicación del usuario.
02. Características
Puede ser utilizada sin conexión a internet. Para el envío a SUNAT si se requiere conexión.
Genera, firma y envía XML de manera automática.
Genera un archivo PDF en caso requiera entregar una representación impresa.
Elegir unidad de disco (drive) o filesystem para la instalación.
2
En la unidad de disco o filesystem descomprimir los archivos Jetty.zip y data0.zip .
3
Iniciar el servicio ejecutando el archivo “iniciarSistema.bat” del directorio \\Jetty .
Cargar la bandeja del Facturador ejecutando el archivo “abrirBandeja.bat” del directorio \\Jetty .
05. Pasos para iniciar la emisión electrónica
a.- Registrar los datos de configuración inicial, para lo cual debe seleccionar la opción de configuración, de la “Bandeja” del facturador
b.- Cargar en la carpeta CERT, el certificado digital con el cual se firmarán los documentos electrónicos. Recuerde que dicho certificado, debe estar también registrado en SUNAT Operaciones en Línea.
c.- Generar el archivo con la información del comprobante que desea emitir en formato txt, json o xml y grabarlo en la carpeta DATA, según la estructura definida por SUNAT.
Conforme el Reglamento de Comprobantes de Pago existen los siguientes tipos:
COMPROBANTES DE PAGO
Facturas
Boletas de Venta
Tickets o cintas emitidas por máquinas registradoras
Liquidaciones de compra
Comprobante de Operaciones – Ley N° 29972
Documentos autorizados
Recibos por honorarios
02. Factura
Casos en los cuales se emitirán facturas:
En las operaciones entre empresas o personas que necesitan acreditar costo o gasto para efecto tributario, sustentar el pago del IGV por la operación efectuada y poder ejercer, de esta manera, el derecho al crédito fiscal.
En operaciones con sujetos del Nuevo Régimen Único Simplificado
En la operaciones de exportación.
En los servicios de comisión mercantil prestados a sujetos no domiciliados, conforme los incisos e) y g) del artículo 4 del Reglamento de Comprobantes de Pago.
Requisitos de las facturas:
INFORMACIÓN IMPRESA
INFORMACIÓN NO NECESARIAMENTE IMPRESA
Datos de identificación del obligado:
Apellidos y nombres, denominación o razón social
Además deben consignar su nombre comercial si lo tuvieran.
Dirección del domicilio fiscal y del establecimiento donde esté localizado el punto de emisión.
Número de RUC
Apellidos y nombres, o denominación o razón social del adquiriente o usuario
Denominación del Comprobante:
“FACTURA”
Número de RUC del adquiriente o usuario
Numeración:
Serie y número correlativo
Bien vendido o cedido en uso, descripción o tipo de servicio prestado, indicando la cantidad, unidad de medida, número de serie y/o número de motor.
Datos de la imprenta que realizo la impresión:
Número de RUC
Fecha de impresión
Precios unitarios de los bienes vendidos o importe de la cesión de servicios prestados
Número de autorización de impresión otorgado por la SUNAT: que debe estar junto con los datos de la empresa gráfica
Valor de la venta o importe del servicio prestado, sin incluir los tributos que afectan la operación ni otros cargos.
Destino del original y las copias:
En el original: ADQUIRIENTE O USUARIO
En la primera copia: EMISOR
En la segunda copia: SUNAT
En las copias se consignará la leyenda “COPIA SIN DERECHO A CRÉDITO FISCAL DEL IGV”
Monto discriminado de los tributos que gravan la operación y otros cargos adicionales, indicando el nombre del tributo y/o concepto y la tasa correspondiente.
Número de la guía de remisión u otro documento relacionado con la operación.
Fecha de emisión
Código de autorización emitido por el Sistema de Control de Órdenes de Pedido (SCOP), en la venta de combustibles líquidos y otros productos derivados de los hidrocarburos.
03. Boleta de Venta
Casos en los cuales se emitirán Boletas de Venta :
En las operaciones con consumidores o usuarios finales.
En operaciones realizadas por los sujetos del Nuevo Régimen Único Simplificado, incluso en las de exportación que puedan efectuar dichos sujetos.
Las boletas de venta no permitirán ejercer derecho al crédito fiscal ni podrán sustentar costo y gasto para efecto tributario, salvo en los casos que la Ley lo permita y se debe identificar al adquiriente o usuario con su Número de RUC, así como sus apellidos y nombres o razón social.
Requisitos de las boletas de Venta:
INFORMACIÓN IMPRESA
INFORMACIÓN NO NECESARIAMENTE IMPRESA
Datos de identificación del obligado:
Apellidos y nombres, o denominación o razón social
Además deben consignar su nombre comercial si lo tuvieran.
Dirección del domicilio fiscal y del establecimiento donde esté localizado el punto de emisión.
Número de RUC.
Bien vendido o cedido en uso, tipo de servicio prestado, número de serie y/o número de motor si se trata de un bien identificable.
Denominación del Comprobante:
“BOLETA DE VENTA”
Importe de la venta o del servicio prestado.
Numeración
Serie y número correlativo
Fecha de emisión
Datos de la imprenta que realizo la impresión:
Número de RUC
Fecha de impresión
Cuando el importe de la boleta de venta supere los S/. 700.00, será obligatorio consignar los datos de identificación del adquiriente o usuario
Apellidos y nombres
Número de documento de identidad
Número de autorización de impresión otorgado por la SUNAT: que debe estar junto con los datos de la empresa gráfica
Destino del original y las copias:
En el original: EMISOR
En la primera copia: ADQUIRIENTE O USUARIO
04. Ticket o cinta emitida por máquina registradora
Casos en los cuales se emitirán tickets o cinta emitida por máquina registradora:
En las operaciones con consumidores finales, en este caso no se tendrá derecho a ejercer crédito fiscal ni sustentar gasto o costo para efecto tributario.
En operaciones realizadas por los sujetos del Régimen único Simplificado
Estos comprobantes permitirán ejercer el derecho al crédito fiscal, sustentar gasto o costo para efecto tributario, siempre que contengan:
El número de RUC, apellidos y nombres o denominación o razón social del adquiriente o usuario
Se emitan como mínimo en original y una copia además de la cinta testigo.
Se discrimine el monto del impuesto.
Requisitos del ticket o cinta emitida por máquina registradora:
INFORMACIÓN IMPRESA
Datos de identificación del emisor
Apellidos y nombres, denominación o razón social
Además deben consignar su nombre comercial si lo tuvieran
Dirección del establecimiento en el cual se emite el ticket
Número de RUC
Numeración correlativa y autogenerada por la máquina registradora
Número de serie de fabricación de la máquina registradora
Bien vendido, servicio prestado y/o código que lo identifique
Importe de la venta o del servicio prestado
Fecha y hora de emisión
Debe ser emitido como mínimo en original y cinta testigo.
Para que este documento sirva para ejercer derecho a crédito fiscal o sustentar costo o gasto para efecto tributario, debe ser emitido en original y una copia, además de la cinta testigo y deben contener:
El número de RUC, apellidos y nombres o denominación o razón social del adquiriente o usuario
Se discrimine el monto del impuesto
05. Recibo por Honorarios
Casos en los cuales se emitirán recibos por honorarios:
Por la prestación de servicios a través del ejercicio individual de cualquier profesión, arte, ciencia u oficio.
Por todo servicio que genere rentas de cuarta categoría, salvo los casos en que exista excepción de emitir el recibo por honorarios.
Requisitos de los recibos por honorarios:
INFORMACIÓN IMPRESA
INFORMACIÓN NO NECESARIAMENTE IMPRESA
Datos de identificación del obligado
Apellidos y nombres
Dirección del establecimiento donde está ubicado el punto de emisión
Número de RUC
Apellidos y nombres, o denominación o razón social del adquiriente o usuario.
En caso el cliente o usuario no requiera sustentar costo o gasto, se debe consignar “SIN RUC”
Denominación del Comprobante:
“RECIBO POR HONORARIOS”
Descripción o tipo de servicio prestado
Numeración
Serie y número correlativo
Monto de los honorarios
Datos de la imprenta que realizo la impresión:
Número de RUC
Fecha de impresión
Monto discriminado de:
Los tributos que graven la operación (tasa)
Aporte obligatorio del Sistema Nacional de Pensiones (SNP) O AL Sistema Privado de Pensiones (SPP), indicando la tasa correspondiente.
Número de autorización de impresión otorgado por la SUNAT: que debe estar junto con los datos de la empresa gráfica
Importe neto recibido por el servicio prestado,expresado numérica y literalmente.
Destino del original y las copias:
En el original: USUARIO
En la primera copia: EMISOR
En la segunda copia: SUNAT
Fecha de emisión
06. Liquidación de Compra
Casos en los que se emitirán Liquidación de Compra:
Serán emitidas por las personas naturales y jurídicas por las adquisiciones que efectúen a personas naturales productoras y/o acopiadoras de productos primarios derivados de la actividad agropecuaria, pesca artesanal y extracción de madera, de productos silvestres, minería aurífera artesanal, artesanía, desperdicios y desechos metálicos, desechos de papel y desperdicios de caucho, siempre que estas personas no otorguen comprobantes de pago por carecer de número de RUC.
Podrán ser empleadas para sustentar gasto o costo para efecto tributario. Asimismo es preciso señalar que permitirán ejercer el derecho al crédito fiscal y debe considerarse que el impuesto deberá ser retenido y pagado por el comprador, quien queda designado como agente de retención.
Requisitos de la liquidación de compra:
INFORMACIÓN IMPRESA
INFORMACIÓN NO NECESARIAMENTE IMPRESA
Datos de identificación del comprador
Apellidos y nombres, denominación o razón social
Además deben consignar su nombre comercial si lo tuvieran.
Dirección del domicilio fiscal y del establecimiento donde esté localizado el punto de emisión.
Número de RUC
Datos de identificación del vendedor
Apellidos y nombres
Domicilio del vendedor y lugar donde realizó la operación
Número del documento de identidad
Denominación del Comprobante:
“LIQUIDACIÓN DE COMPRA”
Producto comprado, indicando la cantidad y unidad de medida
Numeración
Serie y número correlativo
Precios unitarios e los productos comprados
Datos de la imprenta que realizo la impresión:
Número de RUC
Fecha de impresión
Valor de venta de los productos comprados
Número de autorización de impresión otorgado por la SUNAT: que debe estar junto con los datos de la empresa gráfica
Monto discriminado del tributo que grave la operación, indicando la tasa la tasa que corresponde
Destino del original y las copias:
En el original: COMPRADOR
En la primera copia: VENDEDOR
En la segunda copia: SUNAT
En las copias se consignará la leyenda “COPIA SIN DERECHO A CRÉDITO FISCAL DEL IGV”
Importe total de la compra, expresado numérica y literalmente
Fecha de emisión
07. Comprobante de Operaciones - Ley N° 29972
Casos en los que se emitira el Comprobante de Operaciones - Ley N° 29972:
Se emitirán por las cooperativas agrarias, si adquieren de sus socios bienes muebles y/o servicios, de conformidad con la Ley N° 29972
Permitirán sustentar costo o gasto para efecto tributario
Requisitos de las comprobante de operaciones – Ley 29972:
INFORMACIÓN IMPRESA
INFORMACIÓN NO NECESARIAMENTE IMPRESA
Datos de identificación del adquiriente o usuario:
Denominación
Dirección del domicilio fiscal y del establecimiento donde esté localizado el punto de emisión.
Número de RUC
Datos de identificación del vendedor y/o prestador:
Apellidos y nombres
Dirección del domicilio fiscal y establecimiento donde se realizó la operación
Denominación del Comprobante:
“COMPROBANTE DE OPERACIONES – LEY 29972”
Número de RUC. Si el vendedor o el prestador no cuenta con número de RUC, se deberá consignar el número de RUC, se deberá consignar el número de su documento de identidad.
Numeración
Serie y número correlativo
Descripción detallada del bien o servicio prestado, indicando sus características.Tratándose de bienes se indicará, además, la cantidad y unidad de medida.
Datos de la imprenta que realizo la impresión:
Número de RUC
Fecha de impresión
Precios unitarios
Número de autorización de impresión otorgado por la SUNAT: que debe estar junto con los datos de la empresa gráfica
Valor de venta de los productos comprados,importe de la cesión en uso o del servicio prestado, expresado numérica y literalmente.
Destino del original y las copias
En el original: ADQUIRIENTE O USUARIO
En la primera copia: VENDEDOR O PRESTADOR
En la segunda copia: SUNAT
Fecha de emisión
RECUERDE
Que ya es posible emitir comprobantes de pago por Internet:
Facturas electrónicas
Recibos por honorarios electrónicos.
Para emitirlos debe ingresar a Operaciones en Línea – SOL y afiliarse al Sistema de Emisión Electrónica – SEE.
08. Factura Negociable
Plazos para dar de baja las facturas impresas y recibos por honorarios impresos
sin la tercera copia (Factura Negociable)
Plazos para dar de baja las facturas y recibos por honorarios impresos no emitidos
Facturas y recibos por honorarios impresos desde el 01 de enero de 2015 hasta el 31 de agosto de 2015.
De otro lado, las facturas y recibos por honorarios que se hayan impreso desde el 01 de enero de 2015 hasta el 31 de agosto de 2015, que no estén adecuados en su impresión con el tercer ejemplar de la factura negociable, deberán ser dados de baja a mas tardar el 31 de diciembre de 2015, ya que a partir del día siguiente dejarán de tener validez.
Para tener en cuenta: Las facturas y recibos electrónicos por sus características y naturaleza de sistema de emisión están al margen de esta baja, ya que sólo requieren datos adicionales virtuales, para adecuarse al nuevo formato de la factura negociable.
Facturas y recibos por honorarios impresos hasta el 31.12.2014
Hasta el 31 de octubre de 2015 tendrán valor, las facturas y recibos por honorarios impresos, que se confeccionaron hasta el 31 de diciembre de 2014, y, que al 31 de octubre de 2015, se encuentran pendientes de uso en poder de los emisores de este tipo de comprobantes de pago y que no cuenten con la tercera copia (factura negociable).
La baja de estos comprobantes antiguos, se debe realizar con el Formulario Virtual N° 855 usando la Clave SOL, ya que, a partir del 1 de noviembre de 2015, sólo podrán usarse las nuevas impresiones de facturas y recibos por honorarios que se hayan adecuado o se adecuen a la emisión que contenga en su conjunto a la factura negociable.
La Ley N° 29623 estableció un nuevo título valor, al que se denomina Factura Negociable, que puede:
-Transferirse a terceros
-Cobrarse
-Protestarse
-Ejecutarse, en caso de incumplimiento
Este título valor se imprime como una tercera copia de las facturas y recibos por honorarios. Tiene anverso y reverso, y debe tener las características y requisitos previstos en la ley y sus normas reglamentarias.
Obligación de las imprentas
Las imprentas autorizadas por la SUNAT, cada vez que impriman o importen facturas comerciales deben incorporar la Factura Negociable, esto es, la tercera copia.
Solamente las imprentas con inscripción vigente en el Registro de Imprentas a cargo de la SUNAT pueden imprimir Facturas Negociables.
Sanción a imprentas que no impriman las Facturas Negociables estando obligadas a ello.
La sanción es el retiro del Registro de Imprentas autorizadas a cargo de la SUNAT:
-Por 60 días calendario si es detectado hasta en 2 oportunidades
-Por 90 días calendario, si se detecta en una oportunidad adicional.
-Retiro definitivo si se detecta nuevo incumplimiento.
Cualquier persona puede iniciar un pequeño negocio o empresa en forma individual o asociada:
com
2. El RUC
Se obtiene ante la SUNAT, y se le entrega conjuntamente con su Clave SOL, la cual es una contraseña que le servirá para realizar trámites, declaraciones, pagos y consultas por Internet ingresando a SUNAT Virtual (www.sunat.gob.pe) y también para actualizar los datos iniciales, ante cualquier modificación o cambio.
3. Regímenes tributarios y sus requisitos
Hay tres opciones para tributar y cada régimen establece ciertos requisitos o condiciones para poder acogerse, salvo el régimen general, conforme se señala:
4. Comprobantes de pago
Los negocios y empresas emiten comprobantes de pago autorizados, siendo los más utilizados:Boletas de venta, facturas, tickets emitidos por máquinas registradoras, Liquidaciones de Compra (para ciertas operaciones con personas que no tengan RUC).
Trámite y procedimiento para emitir: Para obtener los comprobantes de pago se debe presentar el Formulario N° 816 ante una imprenta autorizada por la SUNAT, que las encuentra en SUNAT Virtual (www.sunat.gob.pe).
5. Libros y registros contables: :
-Formato físico, los cuales deben ser legalizados ante un Notario Público.
El detalle de los libros y registros es el siguiente:
6. Declaración y pago de impuestos
Se presentan y pagan cada mes por Internet o ante bancos autorizados, de acuerdo a un cronograma anual aprobado por la SUNAT en función al último dígito del RUC.
Nota:
En el Nuevo RUS se paga una cuota mensual según una tabla de ingresos por categoría.
En el RER se paga una cuota mensual de 1.5 % sobre los ingresos netos por Impuesto a la Renta y el IGV.
En el Régimen General se realiza un pago a cuenta mensual no menor al 1.5% sobre los ingresos y un pago de regularización anual del 30% sobre las utilidades por Impuesto a la Renta y además del 18% del IGV sobre los ingresos mensuales.
Para formalizar a sus trabajadores cualquier negocio o empresa debe inscribirse por Internet en el T- Registro de la SUNAT y pagar mensualmente los aportes y retenciones de impuestos a través de la Planilla Mensual (PLAME), con lo cual se completa la llamada Planilla Electrónica.
Artículo elaborado por: Sr. Arturo Prado Delgado - Profesional de la Intendencia Nacional de Servicios al Contribuyente
